在中小企业的发展过程中，财务管理是确保企业稳健运营的关键环节。其中，现金流量表的编制与审核尤为重要。本文将围绕现金流量表的审查展开，为小企业管理者提供实用的管理建议。
一、现金流量表审查的重要性
现金流量表是企业财务状况的“晴雨表”，它详细记录了企业在一定时期内的现金流入和流出情况。通过审查现金流量表，管理者可以清晰地了解企业的现金流动状况，为企业的经营决策提供有力支持。
二、现金流量表的构成与分类
现金流量表将企业的经济业务分为三大类：经营活动、投资活动和筹资活动。
经营活动：包括除投资活动和筹资活动以外的所有交易事项，如销售收入、采购成本、工资支出等。
投资活动：包括对外贷款和收回贷款、取得和出售投资及生产性耐用资产等。
筹资活动：涉及负债和股东权益项目，如向债权人借入现金及偿还借款、向股东筹集资本以及向其提供投资报酬或返还其投资等。
现金流量表中的“现金”指现金和现金等价物，包括纸币、硬币、支票、可转让汇票和银行存款，以及初始到期日在三个月内（包括三个月）的短期投资。
三、现金流量表审查要点
- 复核经营活动净现金流量
经营活动是企业日常经营的核心，其净现金流量反映了企业通过主营业务产生的现金流入与流出之间的差额。在审查时，需关注以下几点：
（1）收入和支出的真实性、合理性；
（2）应收账款、存货等资产周转速度；
（3）成本费用控制情况。
- 复核投资活动现金流量
投资活动是企业扩张和优化资源配置的重要手段。在审查时，需关注以下几点：
（1）投资项目的可行性、盈利能力；
（2）投资回收期；
（3）对外贷款和收回贷款的合理性。
- 复核筹资活动现金流量
筹资活动是企业获取资金的重要途径。在审查时，需关注以下几点：
（1）债务结构、期限及利率；
（2）股权融资的合理性和比例；
（3）资本成本及财务风险。
四、管理建议
建立健全内部审计制度，确保现金流量表的真实性、准确性。
加强现金流管理，提高资金使用效率，降低资金成本。
定期审查现金流量表，及时发现和解决现金流动问题。
结合企业发展战略，优化投资结构和筹资策略。
提高员工财务素养，加强财务风险意识。
现金流量表的审查对于小企业管理者来说至关重要。通过掌握现金流量表的审查要点，加强财务管理，有助于企业实现可持续发展。